What Makes a Tax Evader?

Abstract

Why do some individuals evade taxes while others do not? We study this question using administrative tax records from Uruguay linked to a tailored survey of taxpayers. Using third-party reports, we measure individual income under-reporting as an indicator of evasion. We then examine how three factors predict who evades: social preferences (e.g., honesty measured through incentivized laboratory games), peers (e.g., the behavior of current and former coworkers), and economic factors (e.g., the marginal tax rate). We find that social preferences have little power to predict evasion, while economic factors matter more and peer behavior is the strongest predictor.

¿Por qué algunas personas evaden impuestos mientras otras no? Para abordar esta pregunta, combinamos registros administrativos tributarios de Uruguay con una encuesta especialmente diseñada y aplicada a contribuyentes. A partir de reportes de terceros, medimos el subreporte de ingresos individuales como un indicador de evasión. Luego analizamos en qué medida tres conjuntos de factores predicen quién evade: (i) preferencias sociales (por ejemplo, la honestidad medida mediante juegos de laboratorio incentivados), (ii) pares (por ejemplo, el comportamiento de compañeros de trabajo actuales y pasados) y (iii) factores económicos (por ejemplo, la tasa marginal de impuesto). Encontramos que las preferencias sociales tienen escaso poder predictivo sobre la evasión, mientras que los factores económicos son más relevantes y el comportamiento de los pares es el predictor más fuerte.