Una aproximación comportamental para el caso uruguayo: sistemas tributarios alternativos y su impacto en la distribución del ingreso y en la oferta laboral

Abstract

Aunque popular en el mundo desarrollado, la metodología de microsimulaciones comportamentales aplicada a los mercados de trabajo no ha sido frecuentemente utilizada en los países latinoamericanos. Esta investigación realiza un análisis ex ante de los impactos de sistemas tributarios alternativos en la oferta laboral y la distribución del ingreso en Uruguay. Para realizar dicho análisis se trabajó con microsimulaciones estáticas, comportamentales y de equilibrio parcial, utilizando un modelo Conditional Logit. Es importante destacar que el modelo ha sido ajustado para los mercados laborales de países subdesarrollados, al agregar explícitamente la dimensión de la formalidad tanto en la elección del individuo como en la función de utilidad. Los resultados sugieren que las respuestas de los agentes son débiles incluso ante significativos aumentos de los impuestos directos, y no se aprecian movimientos importantes hacia la informalidad. A su vez, a pesar de haber invertido la relación entre impuestos directos e indirectos, la distribución del ingreso no muestra importantes mejoras.

Although popular in developed countries, behavioral microeconometric analyses applied to labor markets rarely refer to Latin-American countries. This research addresses ex ante impacts of alternative tax schemes on income distribution and labor supply in Uruguay. To tackle these issues, static partial equilibrium behavioral microsimulations are carried out using a Conditional Logit model. Moreover, the model has been transformed in order to reflect developing countries labor market characteristics by adding the formality dimension in the specification of the utility form. The results suggest that agent’s responses are weak even at significant increases in direct taxes -such as income taxes- and major changes towards informality are not present. Furthermore, despite inverting the relationship between direct and indirect taxes against the latter, income distribution shows moderate improvements.