Sistemas de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, impacto en el sistema de control interno

Abstract

El objetivo del presente trabajo es analizar el Sistema de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, exigido en Uruguay para aquellas instituciones expuestas a estos delitos, y establecer cómo éstos afectan al Sistema de Control Interno existente en dichas entidades, enfocándonos principalmente en aquellas sujetas al control del Banco Central del Uruguay. Se realizó una investigación sobre la normativa vigente, tanto nacional como internacional, referida al Lavado de Activos y al Financiamiento del Terrorismo, así como también se consultó bibliografía específica sobre el tema. Una vez concluida la etapa anterior, se llevó a cabo el trabajo de campo, mediante la realización de entrevistas a una muestra extraída del universo de instituciones obligadas a implantar medidas para la prevención de estos delitos. Finalmente se concluyó, a grandes rasgos, que el Sistema de Prevención que deben implantar aquellos sujetos obligados, complementa el Sistema de Control Interno ya existente en una institución, proporcionando una razonable seguridad en el cumplimiento de los objetivos de eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información contable, de cumplimiento y estratégicos.