Título:
Impuestos en Uruguay y su adecuación al plan BEPS en lo que respecta a la acción 1 y los desafíos de la economía digital.
Otros títulos:
Coordinador:
Director:
Compilador:
Autor:
Batista, Agustina
Tutor:
Blanco, Andrés
Tipo de documento:
Tesis de maestría
Editor:
Palabras clave:
Economía digital
Plan BEPS
Reglas GloBE
Qualified Domestic Minimum Top-up Tax
Plan BEPS
Reglas GloBE
Qualified Domestic Minimum Top-up Tax
Descriptores:
SISTEMA TRIBUTARIO
INCOME INCLUSION RULE
IRAE
IVA
INCOME INCLUSION RULE
IRAE
IVA
Año de publicación:
2025
Contenido:
Resumen:
El presente trabajo de investigación aborda la adecuación del sistema tributario uruguayo al Plan BEPS impulsado por OCDE y el G20, con especial atención a la Acción 1 y a los desafíos que plantea la economía digital. Examina la expansión global de modelos de negocios basados en intangibles, datos y plataformas, que erosionan las bases imponibles y sobrepasan las definiciones tradicionales de residencia y establecimiento permanente. Evalúa la evolución del proyecto BEPS 2.0, en los Pilares I y II, destacando del Pilar II la introducción del Impuesto Mínimo Global del 15%. En este contexto se estudia la situación de Uruguay, su inclusión en el Marco Inclusivo y el impacto de las Reglas GloBE sobre los regímenes promocionales, en un país en vías de desarrollo. La investigación demuestra que la adaptación de un Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) constituye la opción mas conveniente para el país, ya que permite retener la recaudación del diferencial de la tasa y evita que esa potestad tributaria sea absorbida por las jurisdicciones mediante la Income Inclusion Rule (IIR) o la Undertaxed Payments Rule (UPR). También advierte que la implementación del QDMTT neutraliza los incentivos tradicionales basados en exoneraciones de IRAE, lo que obliga a repensar la política fiscal. En definitiva, concluye que Uruguay debe avanzar hacia un rediseño de su sistema fiscal para compatibilizarlo con las nuevas reglas internacionales y, al mismo tiempo, preservar su atractivo como destino de inversión.
Descripción:
Editorial:
Universidad de la República (Uruguay). Facultad de Ciencias Económicas y de Administración
EN:
Financiadores:
Citación:
BATISTA, Agustina. Impuestos en Uruguay y su adecuación al plan BEPS en lo que respecta a la acción 1 y los desafíos de la economía digital [en línea] Tesis de maestría. Universidad de la República (Uruguay). Facultad de Ciencias Económicas y de Administración, 2025
Citación:
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Documento del Gobiberno:
URI:
https://hdl.handle.net/20.500.12008/56038
ISBN:
e-ISBN:
ISSN:
ISMN:
Otros identificadores:
Título Obtenido:
Magíster en Tributación
Facultad o Servicio que otorga el Título:
Universidad de la República (Uruguay). Facultad de Ciencias Económicas y de Administración
Licencia:
Licencia Creative Commons Atribución - No Comercial - Sin Derivadas (CC - By-NC-ND 4.0)
Cobertura geográfica:
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Clasificación:
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